El presupuesto de tesorería comúnmente debería planificarse para el año de ejercicio económico, sin embargo lo más recomendado por los expertos en la materia es hacerlo en lapsos de tiempo más cortos, ya sea por semestres o por trimestres, para que de esta manera se pueda conocer una posible inestabilidad financiera lo más pronto que se pueda, haciendo que sea más fácil tomar medidas para corregirlo a tiempo. Son los saldos conseguidos en los lapsos intermedios del presupuesto de tesorería los que conceden la armonía financiera a corto plazo, y los que pueden arrojar resultados que lleven a una de dos situaciones, o bien un presupuesto de tesorería positivo, o uno negativo:
De igual forma también existen medidas ejecutables en el caso específico de empresas de instalación y fabricación:
Para poder aplicar un presupuesto de tesorería de forma directa a una empresa de fabricación y montaje primero se debe realizar un presupuesto de producción. Todo esto se hace con el fin de evaluar si la empresa es capaz de fabricar las cantidades de productos y llevar el control de materiales estipulados en el presupuesto de ventas, mejorando así su productividad.
El presupuesto de tesorería en una empresa de fabricación y montaje, por ejemplo, deberá tomar en cuenta variables de producción, así como llevar un control de materiales, que permita analizar y comprender los requerimientos para cada línea y por cada producto separadamente.
Desde este punto debe conocerse el coste unitario por cada producto que fabrique la empresa y por ende se puede hacer una previsión mediante un presupuesto de tesorería de qué productos pueden quedar estancados en inventario y cuales pudieran agotarse en poco tiempo, consiguiendo con esto una optimización de stock. En el caso de productos atascados en el stock la empresa puede disponer de promociones o condicionante de ventas para salir del excedente, en el caso contrario se deben tomar medidas, como la fabricación adicional del producto agotado, para cumplir con la demanda del mercado.
PRESUPUESTO DE TESORERÍA: EL CAMINO AL PLAN FINANCIERO
Una empresa que sea capaz de planificar un presupuesto de tesorería positivo, además de una adecuada estructura de balances referentes a activos y pasivos, es una empresa que posee dos pilares fundamentales y valiosos para su desarrollo, por lo que será capaz de triunfar en el futuro.
El plan financiero resulta entonces fundamental para planificar la estrategia financiera que seguirá cada año la empresa, trazando también los rangos de tiempo con los cuales contará el presupuesto de tesorería.
El director financiero de una empresa de instalación y fabricación tiene sobre sus hombros la importante tarea de servir de puente de comunicación entre el control de materiales, las líneas de producción, el control de inventario, entre otras más, con el acceso al capital que no se pueda tener mediante el flujo de caja. Él sabe que su mejor aliado para evitar la crisis es el presupuesto de tesorería, por lo que no se debe temer a motivarlo para que lo evalúe constantemente.